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内审干货——内审人员最核心的竞争力是“了解业务流程

发布时间:2022-10-06 12:34:01 来源:新利18体育官网 作者:新利18体育官网下载

  对照外审,他们只需要掌握了充足的财会知识和审计程序,就能去审计大多数的企业。

  而内审不一样,你只有对业务流程有足够的了解,你才有可能提出具有价值的审计发现和审计建议。

  就像很多内审同行们,明明有了多年的工作经验,明明掌握了足够的审计技能,但在开展审计工作时,仍旧会一筹莫展。

  只有你对业务流程足够熟悉,你才能发现真正的问题点在哪儿,才能提出有用的建议。

  了解业务流程,可不是只看看制度、面谈沟通几次,再看看签批手续就算了解了,还需要有更深层次的观察、理解和思考。

  把这些问题都理清了,你才算初步了解业务,同时不要忘了继续向业务人员学习。

  根据已经掌握的流程,通过沟通、观察、分析,来发现流程中存在的簿弱环节(这是一个渐进的过程,不要一次性钉死),也就是我们常说的“风险点”。

  根据这些点,来分析如果内控不到位,会造成什么样的后果,也可以按我们审计的角度来分析固有风险、控制风险和检查风险。

  另外,看业务流程,不能只看大流程,还要看细化的子流程、相关流程,只有在一环扣一环的相接处,才更容易找到弱点!

  1.设计层面包括:组织风险偏好;关键风险的重视程度,也就是优先级;风险控制措施的相关性和有效性;可操作性和易操作性等等。

  2.执行层面包括:通过检查、观察等方法来发现是否按照相关控制措施执行,包括资源配置是否到位?人员的尽职尽责?检查和评估的有效性等等。

  如果不想被人们说你内审就是外行,只会提出一些肤浅的东西,我们就一定要重视“了解业务流程”的重要性。

  把这三项执行完,自然也就完成了我们审计方案里最核心的“三要素”:风险点、标准控制程序和审计程序。